안녕하세요, ApparelX 국제전략실의 동입니다.

ApparelX의 일본 사용자 중에는 중국에 진출하는 의류 브랜드가 많다고 생각하는데, 중국의 국경 간 수출에 부과되는 종합 과세의 계산 방법을 알고 계신가요.
이번에는 아래 내용을 소개해 드리겠습니다.

1. 수출 국경 간 EC의 세금 정책
2. 세제 우대 정책과 세금 계산 방법 
   
3. 알아두어야 할 국경 간 전자상거래법
4. 중국에서의 전자상거래 수단 
   
5. 대형 EC 몰 소개 등
6. 결제 등

무역 전문가는 아니지만, 알고 있는 정보를 전해 드리고 싶습니다.

 (본 문서에서 제공하는 정보는 이용하시는 분의 판단과 책임하에 사용해 주시기 바랍니다. ApparelX에서는 가능한 한 정확한 정보 제공을 위해 노력하고 있으나, 본 문서에서 제공한 내용과 관련하여 이용하시는 분에게 불이익 등이 발생하더라도 ApparelX 및 집필자는 일체의 책임을 지지 않으므로 양해 부탁드립니다.)

중국에서의 수출 국경 간 EC 세금 정책

중국으로 수출할 때 중국 정부는 아래의 4가지 세금을 징수합니다.

(1) 중국 측 수입관세: 한 나라의 세관 영역을 통과하는 수입품에 부과되는 세금.  

(2）운송·우편세: 휴대품이나 우편물에 부과되는 수입세를 뜻한다. 

(3) 부가가치세(VAT): 중국은 VAT의 기본 세율을 17%로 설정하고, 국가 중요품과 생활필수품에 대해서는 13%로 설정하고 있다. 

(4)소비세: 현재 국가는 4종류의 상품에 대해서만 소비세를 부과하고 있다. 첫째, 담배, 술, 폭죽 등 과도한 소비가 건강에 해를 끼치는 소비재, 둘째, 고급 브랜드품, 셋째, 고에너지 소비 제품, 넷째, 재생 불가능한 석유를 원료로 하는 소비재이다. 

이 4가지 세금의 합계를 전자상무종합세라고 합니다.

세제 우대 정책과 세금 계산 방법

먼저, 중국에서는 국경 간 EC로 구매한 수입품에 대해 개인 소비자에게 세제 우대 정책이 있습니다. 《국경 간 EC 소매 수입에 관한 세수 정책 정비에 관한 통지》(재관세〔2018〕49호, 2018년 11월 29일 공포, 2019년 01월 01일 시행)에 따라, 전자상무종합세의 세율은 1인당 거래 상한액이 1회당 5,000위안 이하이고 연간 구매 총액이 26,000위안 이하인 경우 관세율을 0%, 부가가치세, 소비세를 각각 법정 금액의 70%로 하는 우대 조치를 받을 수 있습니다. 또한 위 금액을 초과하거나 앞의 일련의 적용 조건을 충족하지 못하는 경우에는 전자상무종합세를 받을 수 없고, 일반 무역으로서 통상 세율의 관세, 부가가치세(수입품에 따라서는 소비세도)가 징수됩니다.

일반적인 계산식: 전자상무종합세＝관세＋부가가치세＋소비세 

그럼, 우대 한도 내에서의 세금 계산 방법에 대해 설명드리겠습니다. 우대 한도 내에서는 관세가 0이고, (수입 단계의 부가가치세+소비세)의 70%만 징수합니다! 

전자상무종합세＝관세*0 +（수입 단계의 부가가치세+소비세）*70% 

예를 들어, 원피스를 1회 거래 한도 내에서 1,000위안에 구매한 경우, 관세율은 0%이고 부가가치세와 소비세는 법정 세율의 70%가 과세됩니다. 

그러나 샤넬 백을 10,000위안에 사려고 하면 1회 거래 한도가 5,000위안을 초과했기 때문에 관세, 부가가치세, 소비세를 전액 징수해야 하며, 이 세금은 분 단위로 백 가격 이상으로 더해집니다. 

또한 1,000위안의 원피스를 샀다고 해도 1년 안에는 아직 25,000위안이 남아 다른 상품에는 세제 우대 정책이 적용됩니다. 

만약 1년 안에 여러 번 나누어, 매번 5,000위안을 넘지 않게 많이 샀지만 소비 총액이 28,000위안이라면, 26,000위안만 비과세가 되고 나머지 2,000위안의 상품은 일반 무역 규정에 따라 관세가 부과됩니다.

알아두어야 할 국경 간 전자상거래법

JETRO의 이 기사는 매우 자세하고 매우 가치가 있다고 생각하므로 이 기사를 참고해 주세요. 

중국에서의 국경 간 EC 개요와 유의점: 중국향 수출 

중국에서의 전자상거래 수단

1. 중국에 설립한 거점으로 자체 쇼핑몰 사이트를 통해 판매한다

2. 국외 법인을 통해 해외 쇼핑몰 사이트를 이용하여 중국향으로 판매한다

3. 중국의 EC(Electric Commerce) 사이트에 입점한다

라는 3가지 수단이 있습니다.

(출처: JETRO)

중국 국경 간 EC 시장의 점유율 순위

위의 3가지 수단에서 난이도와 리스크를 고려하면, 「3. 중국의 EC(Electric Commerce) 사이트에 입점한다」가 가장 낮다고 생각합니다. EC 사이트에 대해 소개해 드리겠습니다.

1. 천마오 국제 (의류 브랜드에 추천)

시장 점유율: 39.6% 

2014년에 오픈한 Tmall International은 현재 중국 최대의 국제 브랜드 대상 국경 간 EC 플랫폼이다. Tmall International은 중국 국외에 물리적 거점을 가진 기업만을 받아들이며, 중국 본토 기업에는 문호를 열지 않고 있다. 알리바바가 직접 수입 판매하는 모델(B2B2C)과 기업이 직접 입점하는 모델(B2C)을 결합한 플랫폼 솔루션을 제공하고 있습니다. 지난 5년간 천마오 국제는 소비자에게 수입 제품을 구매할 때 신뢰할 수 있는 플랫폼으로 자리 잡아 왔습니다.

2. 카오라 하이거우 

시장 점유율: 25%

카오라는 국경 간 EC 시장에서 비교적 새로운 플레이어다. 2019년 가을, 알리바바는 카오라를 인수했고, Tmall International＋카오라 팀은 중국을 대표하는 국경 간 EC 플레이어가 되었다.  

3. 징둥 국제 

시장 점유율: 20.1％ 

알리바바에 대항하기 위해 텐센트는 국경 간 시장에서 경쟁하는 징둥 국제를 설립했다. Jingdong International은 2015년에 출범했으며, 징둥의 중국 2대 시장에서의 대규모 기존 사용자 기반을 활용하는 데 성공하고 있다.

4. 웨이핀후이(웨이핀 국제) (의류 브랜드에 추천)

시장 점유율: 8.6％ 

2008년에 설립된 Vipshop은 중국에서 「브랜드명 할인＋기간 한정 쇼핑＋정품 보증」이라는 혁신적인 이커머스 모델을 개척하고, 진정한 패션 아울렛의 「엄선 브랜드＋대폭 할인＋기간 한정 쇼핑」 모델로 계속 발전해 왔다. 의류와 액세서리 등 패션 아이템에 특화된 전자 쇼핑몰이다.

5. Amazon 글로벌 구매 

시장 점유율: 2.5% 

Amazon.com 해외판은 Amazon에서 해외 브랜드나 수입품을 구매할 기회를 고객에게 제공하고, 소비자에게 더 편리하고 효율적이며 신뢰할 수 있는 해외 쇼핑 경험을 제공하는 데 힘쓰고 있다.

결제에 대해

「알리페이」(Alipay) 일반적으로 중국 국내에서는 착불, 은행 송금 외에 「알리페이」(Alipay), 「위챗페이」(WeChatPay)라는 온라인 결제 서비스, 은련카드(직불카드)를 통한 결제가 보급되어 있습니다(신용카드 사용은 감소 추세인 듯합니다).

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